三、点击【获取结报单】按钮获取“结报单”和“单户核对清册”，分别查看核对上一年度本单位个人所得税扣缴汇总与明细申报记录，确认实缴(退)金额及入(退)库时间是否正确。

四、核对完成后，点击【申请退库】

五、在【代扣代缴手续费退费申请】中依次选择“开户银行”、“银行账号”【提交】。

待税务机关审核完成后，即可返还对应的手续费至所选择的银行账户内。

柏图财税说

1.已经结算退付过手续费的数据，请勿进行勾选。

2.若核对结报单数据有误的，请前往主管税务机关办税服务厅进行处理。

3.【确认结报单】界面中结报期限应为2022-01-01至2022-12-31。

4.系统显示的结报时限是入库日期而非税款所属期。

5.收款人名称为扣缴义务人已在税务机关备案的银行账户名称，银行账号为扣缴义务人已在税务机关备案的银行账号。

6.收款人名称与扣缴义务人名称不一致的，请前往主管税务机关办税服务厅进行处理。

02、退付款到账后怎么用？企业需要交税吗？

在财行〔2019〕11号规定中，规定了个税代扣代缴手续费的返还比例和核算、使用要求。

能退多少手续费？

简单来说，如果企业代扣代缴个税100万元，就可以收到2万元的手续费返还。

手续费怎么用？

返还的手续费要怎么用？根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》和《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理通知》：

1.扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。

2.单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。

会计上怎么核算？

企业收到手续费属于本单位的收入，应该单独核算，财政部会计司 《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》中明确，个税手续费返还应该计入报表“其他收益”项目。

03、返还的手续费交税吗？

企业收到个税返还的手续费需要交税吗？这里主要涉及增值税和企业所得税这来那个像，如果将手续费奖励给办税员的，还会涉及到个税。

增值税

其实关于增值税的缴纳各地一直存在争议。

依据国家税务总局12366纳税服务平台给出的回复，个人所得税手续费应按“经纪代理服务”项目缴纳增值税，一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。

目前深圳、内蒙古、厦门、安徽、大连、重庆、辽宁、河南、福建、浙江等地税务局都是这么操作的。

但是，还有一些省份如湖南省，认为企业代扣代缴个税是法定义务，非经营活动，收到的手续费返还收入是带有奖励性质的财政拨款，免征增值税。

有明确文件支持的省份，按照文件规定执行。无明确文件支持的省份看各地税务局政策。

企业所得税

根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的规定，企业收到的手续费应计入当年收入总额，并按规定缴纳企业所得税。

同时，与收入相关的合理支出可以在所得税税前进行扣除。比如用于办税员的奖励，就可以工资薪金支出税前进行扣除。

个人所得税

发给参与代扣代缴个人所得税相关人员免征个人所得税。

1.《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）规定：个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。

2.《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发[2001]31号）规定，储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得免征个人所得税。

柏图财税说

如果企业将这笔手续费改变了用途，发给代扣代缴个人所得税非相关人员，应并入员工当期工资薪金计征个人所得税。