针对特定群体的员工招聘有哪些税收优惠措施？
为了满足企业业务的发展需求，需要招募新员工。如果雇佣特定群体的新员工，那么有哪些可以获得的税收优惠政策呢？为了支持特定群体就业，国家出台了一系列税收优惠政策，主要是针对以下四类人员：
一、安置残疾人员，需要重视社会责任。我们应该为他们提供公平的机会和平等的待遇，让他们积极参与社会生活。此外，我们还应该为他们提供适宜和便利的工作和居住环境，帮助他们实现自我价值和生活质量的提高。这需要政府、企业和全社会共同努力，达成共识，为残疾人员创造更亲切、更温暖的社会环境。
企业所得税
如果企业安置残疾员工，符合支付给残疾员工工资后实际扣除的标准，并且同时满足以下条件，可以在计算应纳税所得额时，将支付给残疾员工的薪资按100%计算加计扣除：
每位安置的残疾人都经过法律程序签订了一份为期一年或以上（一年亦包括在内）的劳动合同或服务协议，并且在企业中实际从事工作。
（二）为每位安置的残疾人每月缴纳了足额的社会保险费用，包括企业所在地区县人民政府依据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等。
(三)每定期向安置的每位残疾人通过银行或其他金融机构支付工资时，支付的金额不得低于企业所在的区县规定的最低工资标准，该标准需要得到省级政府批准。
具备提供残疾人就业基础设施的要求。
优惠政策的制定依据是《财政部国家税务总局关于为安置残疾人提供就业机会的企业给予所得税优惠政策的通知》（财税【2009】70号）。
增值税
如果企业在安置残疾人员的同时，满足以下条件，那么按照安置残疾人员的人数，可以采取限额即征即退增值税的方式：
1.企业符合国家法律法规的营业税纳税人认定标准；
2.企业完整且真实地保留了安置残疾人员的相关证明材料和明细账簿；
3.企业依法向安置的残疾人员缴纳社会保险费和住房公积金等法定福利。
(一)企业(盲人按摩机构除外)，应该让残疾人员工的数量占在职员工总数的25%及以上，并且雇佣的残疾人员工数量不得少于10人。盲人按摩机构应该让残疾人员工的数量占在职员工总数的25%及以上，并且雇佣的残疾人员工数量不得少于5人。
二、我们依法与每一位受安置的残疾人签订了一年以上（包含一年）的劳动合同或服务协议。
（三）我们为每位安置的残疾人按月全额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。
4.为每一位安置的残疾人提供工资，采取通过银行等金融机构支付方式，每月支付工资不低于其所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准。
县级以上的税务机关会根据残疾人所在的地区（包括区县、县级市和旗县），参照被省（自治区、直辖市、计划单列市）政府批准的月最低工资标准的4倍，来具体限制每个残疾人可退还的增值税额。
此政策制定依据于《财政部国家税务总局关于推动残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税[2016]52号）。
二、聘任退役军人
雇主可以聘请自愿退伍的士兵，并签署1年以上的劳动合同，并按法律规定支付社会保险费。根据签署劳动合同和缴纳社会保险费的当月起，雇主可以在三年内根据实际雇佣的人数依次获得增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
每人每年的定额标准为6000元，最高可以增加50%。各省、自治区、直辖市的政府可以根据当地实际情况，在这个范围内确定具体的定额标准。
北京市规定每人每年的标准定额为9000元。该政策的执行时间为2019年1月1日至2023年12月31日。
该政策的法规基础是《财政部税务总局退役军人部关于加强对自主创业退役士兵就业扶持政策的解释》(财税字〔2016〕50号)通知，制定了有关税收政策，旨在进一步扶持自主创业退役士兵实现创业就业。
2022年第4号公告，由财政部和税务总局发布，该公告宣布延长部分税收优惠政策的执行期限。同时，京财税[2019]523号通知则与我市自主就业退役士兵有关的税收扣减限额标准有关，并对其进行提高。
关于加强我市退役士兵自主创业就业税收政策执行工作的通知（京财税（2022]398号）
三、现招聘前军人转业干部。
为了促进自主择业的军队转业干部就业，新开办了一家企业。如果该企业的自主择业的军队转业干部员工占总人数的60%或以上，从领取税务登记证之日起的3年内，该企业提供的应税服务将免征增值税。
自主选择就业的军队转业干部，想要获得上述优惠政策，必须持有师级以上部队颁发的转业证明文件。
本政策基于财税〔2016〕36号文件，即《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》。
四、招募优先考虑重点群体人员
公司可以在以下两种情况下招募员工并享受税收政策优惠：一是录用建档立卡的贫困人口；二是录用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上、并持有《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员。公司需与这些员工签订1年以上的劳动合同，并依法缴纳社会保险费。自签订劳动合同并缴纳社会保险费当月起，公司在接下来的3年内，将按照实际录用人数依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
每人每年的定额标准为6000元，最高可增加30%。各省、自治区、直辖市政府可以在此范围内根据本地实际情况确定具体的定额标准。
征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税方式是根据纳税人在享受税收优惠政策前应缴纳的增值税金额而定。在北京市，每个人每年的定额标准为7800元。
该政策的执行时间为自2019年1月1日至2025年12月31日。
依据财税[2019]22号文件，该文件旨在进一步支持和促进重点群体创业就业，并涉及税收政策。
财政部、国家税务总局、国家乡村振兴局和人力资源社会保障部发布了一份公告，宣布延长部分扶贫税收优惠政策的执行期限。该公告编号为“财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号”。
关于进一步提高我市重点群体创业就业有关税收扣减限额标准的通知
根据《北京市财政局国家税务总局北京市税务局北京市人力资源和社会保障局于进一步提高我市重点群体创业就业有关税收扣减限额标准的通知》(京财税[2019]552号)。
通知编号为京财税[2022)198号，内容为进一步加强我市重点群体创业就业税收政策的落实工作。
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